Systém vnitřních zásad a povinnosti

Povinné osoby uvedené v § 2 odst. 1 písm. a) až d), h) a l) AML zákona tj. úvěrové a finanční instituce, hazardní sektor, realitní sektor, osoby poskytující služby pro právnické osoby nebo svěřenské fondy a osoby poskytující služby spojené s virtuálním aktivem mají uloženu povinnost v souladu s § 21 odst. 2 AML zákona vypracovat písemně systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření k naplnění povinností stanovených AML zákonem (dále jen „SVZ“). K vypracování SVZ musí dojít ve lhůtě do 60 dnů ode dne, kdy se stala povinnou osobou, na základě hodnocení rizik podle § 21a AML zákona a v rozsahu, ve kterém provádí činnosti podléhající působnosti AML zákona. SVZ musí být vypracován v českém jazyce.

Výjimka z písemného vypracování SVZ je stanovena pro výše uvedené povinné osoby (vyjma úvěrových institucí) v § 21 odst. 3 a 4 AML zákona, pokud:

• povinná osoba nezaměstnává další osoby ani pro ni nejsou další osoby činné jinak než v základním pracovněprávním vztahu při výkonu činnosti, pro kterou je povinnou osobou,
• nebo povinná osoba tuto činnost vykonává smluvně pouze pro jednu jinou povinnou osobu za podmínky, že se řídí SVZ této jiné povinné osoby a její činnost je v takovém SVZ dostatečně popsána.

Součástí písemného SVZ je i písemné hodnocení rizik podle § 21a odst. 2 AML zákona. SVZ včetně hodnocení rizik schvaluje statutární orgán povinné osoby. Povinná osoba SVZ průběžně aktualizuje.

Povinnost oznámit znění písemného SVZ Finančnímu analytickému úřadu (dále jen „FAÚ“)mají podle § 21 odst. 8 AML zákona: 

• úvěrové instituce, 
• platební instituce (velkého rozsahu), 
• instituce elektronických peněz (velkého rozsahu), 
• investiční zprostředkovatelé 
• právnické osoby, které spravují majetek způsobem srovnatelným s obhospodařováním investičního fondu
• finanční instituce uvedené v § 2 odst. 1 písm. b) bod 11 AML zákona (osoba neuvedená v bodech 1 až 10, oprávněná k provádění nebo zprostředkování poštovních služeb, jejichž účelem je dodání poukázané peněžní částky)
• povinná osoba uvedená v § 2 odst. 1 písm. c) AML zákona (provozovatel hazardní hry) 
• a nově od 1. 5. 2024 se tato povinnost vztahuje také na osoby poskytující služby spojené s virtuálním aktivem

Povinnost oznámit znění písemného SVZ České národní bance (ČNB) se vztahuje na povinné osoby podle § 2 odst. 1 písm. b) bodů 1 až 4 AML zákona, s výjimkou investičního zprostředkovatele a právnické osoby, která spravuje majetek způsobem srovnatelným s obhospodařováním investičního fondu.

Oznámení vnitřního předpisu a oznámení o jeho změnách se nově od 1. 5. 2024 vztahuje také na zahraniční úvěrové nebo finanční instituce, které na území České republiky působí prostřednictvím své pobočky nebo provozovny, a jejich činnost je upravena obdobným vnitřním předpisem (jako je SVZ) této zahraniční úvěrové nebo finanční instituce v souladu s § 21 odst. 9 AML zákona.

Lhůta k oznámení znění písemného SVZ  je stanovena na 60 dnů ode dne, kdy se subjekt stal povinnou osobou. Oznámení o změnách v SVZ a jeho nové znění s vyznačenými změnami doručí povinná osoba FAÚ resp. ČNB do 30 dnů ode dne jejich přijetí. 

U nově zavedené povinnosti oznámit FAÚ písemné znění SVZ osobou poskytující služby spojené s virtuálním aktivem je stanoveno přechodné období, a to povinnost oznámit znění SVZ do 30 dnů ode dne nabytí účinnosti zákona č. 107/2024, kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony, pokud byla přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona povinnou osobou a tento stav trvá, pokud jej neoznámila přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona. Povinnost je třeba splnit do 30. 5. 2024.

Systém vnitřních zásad a kontrola nedostatků 

V souvislosti s novelou AML zákona (provedenou zákonem č. 107/2024 Sb.) s účinností od 1. 5. 2024 dochází ke změně postupů FAÚ při zjišťování případných nedostatků doručovaných SVZ. Došlo ke zrušení dosavadně platného pravidla (v § 21 odst. 10 AML zákona), že FAÚ nebo ČNB vyhodnotí zákonné náležitosti SVZ doručeného povinnou osobou dle § 21 odst. 8 AML zákona a stanoví termín k odstranění zjištěných nedostatků, přičemž povinná osoba podá písemnou informaci o způsobu odstranění těchto nedostatků. 

Nově již FAÚ nebude vyhodnocovat zákonné náležitosti všech povinně oznamovaných SVZ, ale bude v rámci své dozorové činnosti uplatňovat rizikově orientovaný přístup za účelem kontroly nedostatků SVZ, ať již u SVZ povinně oznámených FAÚ či SVZ vyžádaných od povinných osob, u nichž není stanovena povinnost k oznámení.  Kontroly SVZ budou prováděny v režimu zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). Při zjištění nedostatků v SVZ může být aplikován institut nápravných opatření, který je nově zakotven v § 35 odst. 13 AML zákona s následnou přestupkovou odpovědností povinné osoby, která je nově stanovena v § 47a AML zákona Nesplnění opatření k nápravě. 

Vzorový systém vnitřních zásad

Finanční analytický úřad zveřejňuje vzor systému vnitřních zásad,  který je určen pro povinné osoby, kterým vzniká zákonná povinnost vypracovat SVZ podle § 21 AML zákona. FAÚ publikuje tento vzor pouze jako návod pro povinné osoby a není tedy a ani nemůže být závazným vzorem SVZ vypracovaným podle § 21 AML zákona. Využití tohoto vzoru nezbavuje povinnou osobu povinnosti přizpůsobit svůj SVZ konkrétním podmínkám a typu konkrétně vykonávané činnosti, pro kterou je povinnou osobou.

Vzorový systém vnitřních zásad - platný od 29. 3. 2021 (PDF)

Vzorový systém vnitřních zásad - platný od 29. 3. 2021 (DOCX)

Vzorový systém vnitřních zásad + vyznačené změny k 29. 3.2021 (PDF)

Vysvětlivky pro publikovaný vzor systému vnitřních zásad (PDF)

Nejčastější nedostatky v SVZ

Povinná osoba dle § 2 odst. 1 písm. c) AML zákona (provozovatel hazardní hry)

Nejčastější nedostatky v SVZ u provozovatelů hazardních her k 12. 4. 2017 (PDF)